Die Mehrwertsteuersenkung zum 01.07.2020 und Datev Übergabe

Mit der Änderung der Mehrwertsteuer zum 01.07.2020 wird das Leistungsdatum zu einem zentralen Thema bei der Übergabe von Buchungsdaten an das Rechnungswesen (Fibu)

Der genaue Zeitpunkt einer umsatzsteuerpflichtigen Lieferung oder sonstigen Leistung ist von entscheidender Bedeutung für die Frage der Steuerentstehung bei der Besteuerung nach vereinbarten Entgelten (Sollversteuerung). Nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1 UStG i.V.m. § 16 Abs. 1 Satz 1 UStG entsteht die Steuer in diesen Fällen grundsätzlich mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die jeweilige Leistung ausgeführt worden ist.

Für Werklieferungen in der Bauwirtschaft, also insbes. Leistungen zur Herstellung, zum Ausbau, zur Erweiterung oder Reparatur von Bauwerken. Soweit in diesen Fällen zwischen Bauunternehmer und Auftraggeber eine Abnahme vereinbart ist, wird die Werklieferung nach Abschn. 13.2 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 UStAE im Zeitpunkt der Übergabe und Abnahme des fertiggestellten Werks ausgeführt. Dies gilt unabhängig davon, dass das Eigentum an den verwendeten Baustoffen nach den einschlägigen Regelungen des BGB (§§ 946, 93, 94 BGB) bereits im Zeitpunkt ihrer Verbindung mit dem Grund und Boden an den Auftraggeber übergeht.

Datev Buchungsschnittstelle Datenfelder 115 und 116

Abweichend vom Belegdatum der Rechnung wird hier die Steuerperiode gefüllt.

Leistungsdatum

Bei Nutzung der Datev Schnittstelle empfehlen sich im KWP folgende Einstellungen zur Ausweisung und Nutzung des Leistungsdatums:

Eingangsrechnungen:

Damit wird in der Erfassung von Eingangsrechnungen das Leistungsdatum freigegeben.

KWP errechnet den Steuersatz dynamisch in den Kopfdaten aus der Eingabe des Nettobetrages und Bruttobetrages der Eingangsrechnung. Bei Rechnungen mit verschiedenen Steuersätzen ergibt das häufig einen kryptischen Prozentsatz. Erst in der Buchungsaufteilung wird die Eingangsrechnung korrekt auf die einzelnen Sachkonten mit den jeweiligen Steuerschlüsseln gebucht. Für die Vorbereitung der Steuerumstellung muss den Sachkonten die mit mehreren Steuersätzen arbeiten ein neuer Steuerschlüssel zugeordnet werden. Auf keinem Fall dürfen die vorhandenen Steuerschlüssel genutzt werden. 

 

Ausgangsrechnungen:
Die Ausgangsrechnung wird mit 19 % UST erzeugt obwohl das Rechnungsdatum im Juli liegt. Maßgebend ist aber das Leistungsdatum.



Im Rechnungsformular sollte das Datenfeld Leistungsdatum integriert werden.

Wie wird das richtige Erlöskonto und der Steuersatz ermittelt? 
Um die nachfolgend aufgeführten Möglichkeiten zu nutzen beachten sie bitte die Checkliste zur Mehrwertsteueranpassung.

https://www.kwpsoftware.de/wp-content/uploads/2020/06/Checkliste-f%C3%BCr-Anpassung-Fibu-im-Rahmen-der-Umsatzsteuersenkung-zum-01-Juli-20.pdf

 

Die Tabelle unten ist nur eine fiktive Beispieltabelle:

Um mit identischen Steuerschlüsseln zu arbeiten muss im Feld Erlös-Konto bei Vorsteuer Konten auf das (V) ein Doppelklick durchgeführt werden und  z.B. die Nummer des Buchungsschlüssel (V)9  dahinter geschrieben werden. Nur dann kann mit identischen Steuerschlüsseln gearbeitet werden. Alternativ kann man statt dem VST Schlüssel 8  den Schlüssel 402 nutzen und den Schlüssel 401 statt Schlüssel 9.

Danach müssen die Abteilungen Kostenstellen mit den neuen USTSteuerschlüsseln bestückt werden. Die Abteilung auswählen und pro Abteilung mit der rechten Maustaste in eine vorhanden Spalte klicken und eine neue Spalte Erlöskonto (Steuerschlüssel) hinzufügen.

Rechte Maustaste bei erweiterten Erlöskonten


Steuerschlüssel für den UST Satz auswählen und übernehmen

…und dem Steuerschlüssel die  Sachkonten zuweisen.


Das muss für jede Abteilung mit den benötigten UST Steuersätzen durchgeführt werden.

Eingangsrechnungen

Mit dem Update vom 29.06. wurden die möglichen Steuerschlüssel im Eingangsrechnungsbuch auf fünf Steuerschlüssel pro Aufwandskonto erweitert. Automatikkonten werden mit einem [*] vor der Kontenbeschreibung deklariert. Beispiele SKR 03

Automatikkonto

Ohne Automatik

Hier muss den Neuen Aufwandskonten mit Gültigkeit 01.07.2020 die erlaubten Steuerschlüssel zugeordnet werden.

Im Eingangsrechnungsbuch | Buchungen kann jetzt der jeweilige Vorsteuersatz ausgewählt werden.

Firmenstamm
Am 01.07.2020 dann im Firmenstamm den Steuersatz auf 16% umstellen.