{"id":899,"date":"2020-06-11T15:31:16","date_gmt":"2020-06-11T15:31:16","guid":{"rendered":"http:\/\/flace.de\/?p=899"},"modified":"2026-02-03T12:42:09","modified_gmt":"2026-02-03T12:42:09","slug":"die-mehrwertsteuersenkung-zum-01-07-2020-und-datev-uebergabe","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/flace.de\/?p=899","title":{"rendered":"Leistungsdatum Ein-und Ausgangsrechnungen"},"content":{"rendered":"

Mit der \u00c4nderung von Mehrwertsteuers\u00e4tzen wird das Leistungsdatum <\/span><\/strong>zu einem zentralen Thema bei der \u00dcbergabe von Buchungsdaten an das Rechnungswesen (Fibu)<\/p>\n

Der genaue Zeitpunkt einer umsatzsteuerpflichtigen Lieferung oder sonstigen Leistung ist von entscheidender Bedeutung f\u00fcr die Frage der\u00a0Steuerentstehung<\/strong>\u00a0bei der\u00a0Besteuerung nach vereinbarten Entgelten<\/strong>\u00a0(Sollversteuerung). Nach \u00a7 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1 UStG i.V.m. \u00a7 16 Abs. 1 Satz 1 UStG entsteht die Steuer in diesen F\u00e4llen grunds\u00e4tzlich mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die jeweilige\u00a0Leistung ausgef\u00fchrt<\/strong>\u00a0worden ist.<\/p>\n

F\u00fcr\u00a0Werklieferungen in der Bauwirtschaft<\/strong>, also insbes. Leistungen zur Herstellung, zum Ausbau, zur Erweiterung oder Reparatur von Bauwerken. Soweit in diesen F\u00e4llen zwischen Bauunternehmer und Auftraggeber eine Abnahme vereinbart ist, wird die Werklieferung nach Abschn. 13.2 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 UStAE im\u00a0Zeitpunkt der \u00dcbergabe und Abnahme<\/strong>\u00a0des fertiggestellten Werks ausgef\u00fchrt. Dies gilt unabh\u00e4ngig davon, dass das Eigentum an den verwendeten Baustoffen nach den einschl\u00e4gigen Regelungen des BGB (\u00a7\u00a7 946, 93, 94 BGB) bereits im Zeitpunkt ihrer Verbindung mit dem Grund und Boden an den Auftraggeber \u00fcbergeht.<\/p>\n

Datev Buchungsschnittstelle Datenfelder 115 und 116<\/p>\n

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Abweichend vom Belegdatum der Rechnung wird hier die Steuerperiode gef\u00fcllt.<\/span><\/p>\n

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Leistungsdatum<\/h1>\n

Bei Nutzung der Datev Schnittstelle empfehlen sich im KWP folgende Einstellungen zur Ausweisung und Nutzung des Leistungsdatums:<\/p>\n

Eingangsrechnungen:<\/strong><\/span>
\n\"\"<\/a>
\nDamit wird in der Erfassung von Eingangsrechnungen das Leistungsdatum freigegeben.
\n\"\"<\/a><\/p>\n

KWP errechnet den Steuersatz dynamisch in den Kopfdaten aus der Eingabe des Nettobetrages und Bruttobetrages der Eingangsrechnung. Bei Rechnungen mit verschiedenen Steuers\u00e4tzen ergibt das h\u00e4ufig einen kryptischen Prozentsatz. Erst in der Buchungsaufteilung wird die Eingangsrechnung korrekt auf die einzelnen Sachkonten mit den jeweiligen Steuerschl\u00fcsseln gebucht. F\u00fcr die Vorbereitung der Steuerumstellung muss den Sachkonten die mit mehreren Steuers\u00e4tzen arbeiten ein neuer Steuerschl\u00fcssel zugeordnet werden. Auf keinem Fall d\u00fcrfen die vorhandenen Steuerschl\u00fcssel genutzt werden.<\/p>\n

\"\"<\/a><\/p>\n

Ausgangsrechnungen:
\n<\/span><\/strong>Die Ausgangsrechnung wird mit 19 % UST erzeugt obwohl das Rechnungsdatum im Juli liegt. Ma\u00dfgebend ist aber das Leistungsdatum.<\/span>
\n<\/span><\/strong><\/p>\n


\n\"\"
\n<\/a><\/span><\/span><\/p>\n

Im Rechnungsformular sollte das Datenfeld Leistungsdatum integriert werden.<\/span>
\n\"\"<\/a><\/p>\n

Wie wird das richtige Erl\u00f6skonto und der Steuersatz ermittelt?
\n<\/span><\/strong>Um die nachfolgend aufgef\u00fchrten M\u00f6glichkeiten zu nutzen beachten sie bitte die Checkliste zur Mehrwertsteueranpassung.<\/span><\/p>\n

https:\/\/www.kwpsoftware.de\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Checkliste-f%C3%BCr-Anpassung-Fibu-im-Rahmen-der-Umsatzsteuersenkung-zum-01-Juli-20.pdf<\/a><\/span><\/p>\n

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Die Tabelle unten ist nur eine fiktive Beispieltabelle:<\/p>\n

\"\"<\/a><\/p>\n

Um mit identischen Steuerschl\u00fcsseln zu arbeiten muss im Feld Erl\u00f6s-Konto bei Vorsteuer Konten auf das (V)<\/span> <\/strong>ein Doppelklick durchgef\u00fchrt werden und\u00a0 z.B. die Nummer des Buchungsschl\u00fcssel (V)9<\/span><\/strong>\u00a0 dahinter geschrieben werden. Nur dann kann mit identischen Steuerschl\u00fcsseln gearbeitet werden. Alternativ kann man statt dem VST Schl\u00fcssel 8<\/span>\u00a0<\/strong> den Schl\u00fcssel 402<\/span><\/strong> nutzen und den Schl\u00fcssel 401<\/span><\/strong> statt Schl\u00fcssel 9.<\/span><\/strong><\/p>\n

Danach m\u00fcssen die Abteilungen Kostenstellen mit den neuen UST<\/span>Steuerschl\u00fcsseln best\u00fcckt werden. Die Abteilung ausw\u00e4hlen und pro Abteilung mit der rechten Maustaste in eine vorhanden Spalte klicken und eine neue Spalte Erl\u00f6skonto (Steuerschl\u00fcssel) hinzuf\u00fcgen.<\/p>\n

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Rechte Maustaste bei erweiterten Erl\u00f6skonten<\/strong><\/p>\n

\"\"<\/a>
\nSteuerschl\u00fcssel f\u00fcr den UST Satz ausw\u00e4hlen und \u00fcbernehmen<\/p>\n

\"\"<\/a><\/p>\n

…und dem Steuerschl\u00fcssel die\u00a0 Sachkonten zuweisen.<\/p>\n

\"\"<\/a>
\nDas muss f\u00fcr jede Abteilung mit den ben\u00f6tigten UST Steuers\u00e4tzen durchgef\u00fchrt werden.<\/p>\n

Eingangsrechnungen<\/span><\/strong><\/p>\n

Mit dem Update vom 29.06. wurden die m\u00f6glichen Steuerschl\u00fcssel im Eingangsrechnungsbuch auf f\u00fcnf Steuerschl\u00fcssel pro Aufwandskonto erweitert. Automatikkonten werden mit einem [*] vor der Kontenbeschreibung deklariert. Beispiele SKR 03<\/p>\n

Automatikkonto<\/strong>
\n\"\"<\/a><\/p>\n

Ohne Automatik
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\nHier muss den Neuen Aufwandskonten mit G\u00fcltigkeit 01.07.2020 die erlaubten Steuerschl\u00fcssel zugeordnet werden.<\/p>\n

Im Eingangsrechnungsbuch | Buchungen kann jetzt der jeweilige Vorsteuersatz ausgew\u00e4hlt werden.<\/a><\/p>\n

\"\"<\/p>\n

Firmenstamm<\/span><\/strong>
\nAm 01.07.2020 dann im Firmenstamm den Steuersatz auf 16% umstellen.\"\"<\/a><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Mit der \u00c4nderung von Mehrwertsteuers\u00e4tzen wird das Leistungsdatum zu einem zentralen Thema bei der \u00dcbergabe von Buchungsdaten an das Rechnungswesen (Fibu) Der genaue Zeitpunkt einer umsatzsteuerpflichtigen Lieferung oder sonstigen Leistung ist von entscheidender Bedeutung f\u00fcr die Frage der\u00a0Steuerentstehung\u00a0bei der\u00a0Besteuerung nach vereinbarten Entgelten\u00a0(Sollversteuerung). Nach \u00a7 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1 UStG i.V.m. … <\/p>\n

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